Casa, immobili e agevolazioni fiscali

Il “Testo Unico delle disposizioni legislative in materia di imposta di registro e di altri tributi indiretti”, approvato con il decreto Legislativo 1° agosto 2025, n. 123, entrerà in vigore dal 1° gennaio 2027. Con un totale di 205 articoli suddivisi in 6 Parti, il testo raccoglie l'intera disciplina delle imposte indirette diverse dall'IVA, a partire dall'imposta di registro, fino ad arrivare alle imposte ipotecarie e catastali, marche da bollo e IVAFE. Cosa cambia nel concreto? A spiegarlo è l'articolo di analisi di Sandra Pennacini, che oltre a fornire una mappa delle disposizioni abrogate illustra in maniera puntuale e dettagliata i contenuti del nuovo Testo Unico adottato nell'ambito dell'iter di attuazione della riforma fiscale.

In questo prezioso approfondimento operativo Sandra Pennacini ci spiega come funzionerà la nuova cedolare secca sui negozi in fase di introduzione per il 2027, in attesa del testo ufficiale della Legge di Bilancio. L'approfondimento si sofferma, in particolare, sul meccanismo di funzionamento fiscale del nuovo strumento, sui requisiti, le aliquote e la clausola antielusiva.

Nel testo della Manovra 2027 c’è anche la cedolare secca commerciale. Rispetto alla versione già introdotta negli scorsi anni, la flat tax per negozi e botteghe fa i conti con diverse novità. In primis i requisiti più restrittivi in relazione ai locali ammessi alla tassazione ridotta e, in parallelo, la doppia aliquota di tassazione, che premia le locazioni commerciali nelle grandi città. L'articolo di Anna Maria D'Andrea analizza punto per punto novità, requisiti e regole per l'applicazione della cedolare secca su negozi e botteghe.

La Manovra 2027 rivede la disciplina della cedolare secca sugli affitti a canone concordato. L'aliquota di tassazione si dimezza e passa al 5 per cento per tutti. Per gli affitti nei confronti di inquilini under 36 la flat tax si riduce ulteriormente all'1 per cento. L'articolo di Anna Maria D'Andrea analizza le novità punto per punto, con uno specchietto delle agevolazioni che interessano sia gli inquilini che i proprietari.

In caso di applicazione delle agevolazioni fiscali sull'acquisto della prima casa, la norma di riferimento fissa a 18 mesi il termine per il trasferimento della residenza. Secondo l'interpretazione ormai consolidata della Corte di Cassazione, si tratta di un termine non sollecitatorio bensì perentorio. Cosa succede in caso di impossibilità a procedere, per cause che non dipendono dal contribuente? L'articolo di approfondimento di Gianfranco Antico affronta il tema partendo da un caso pratico e da una recente sentenza degli Ermellini.

Il presente approfondimento di Marcello Maiorino intende soffermarsi sulla disciplina del prezzo-valore che produce effetti sulla determinazione della base imponibile ai fini dell’imposta di registro, ipotecaria e catastale, ponendosi quale disciplina derogatoria rispetto a quella generale. Occorre in tal senso individuare il perimetro soggettivo e oggettivo di tale regime, soffermandosi sia sulla prassi dell’Agenzia delle entrate che ha fornito negli anni degli spunti per tracciarne l’ambito applicativo, sia sull’apporto della giurisprudenza, con particolare riferimento a quello della Corte Costituzionale, che ne ha ampliato l’ambito applicativo, senza tralasciare gli inevitabili riflessi che l’istituto in esame produce sull’attività di accertamento degli Uffici.

Il trattamento fiscale nei trasferimenti immobiliari varia in base alla classificazione dei terreni, distinguibili in agricoli ed edificabili. Questa distinzione determina l’applicazione delle imposte, ma non sempre in modo lineare. In questo approfondimento di Marcello Maiorino, grande esperto in materia, comprenderai come funziona la tassazione dei terreni, quali imposte vanno pagate e che spazi di ottimizzazione fiscale sono disponibili

La Legge Delega per la Riforma Fiscale (Legge n. 111/2023) ha avviato un percorso di riscrittura del nostro sistema tributario. A tre anni dal suo inizio, orientarsi tra decine di decreti legislativi, correttivi e l'entrata in vigore dei nuovi Testi Unici è diventata la principale sfida quotidiana per gli studi professionali. Nasce così questa raccolta esclusiva in formato rubrica: un appuntamento settimanale per ripercorrere tutte le tappe della riforma attraverso singole analisi approfondite dei decreti più rilevanti approvati in questi anni. Non una semplice rassegna di novità, ma un esame critico per capire dove si sta dirigendo il Fisco. Ogni settimana troverai un nuovo pezzo focalizzato su: I punti della Legge Delega effettivamente toccati e attuati. Lo stato di attuazione e i decreti correttivi/integrativi intervenuti. Le criticità operative, i dubbi interpretativi e i nodi ancora da sciogliere. 👥 Per chi è utile questa raccolta? L'opera è pensata per chi deve trasformare la teoria normativa in pratica quotidiana a tutela del cliente o dell'azienda: Commercialisti ed Esperti Contabili: per avere un quadro storico e critico dell'evoluzione delle norme, fondamentale per la consulenza strategica. Consulenti del Lavoro: per monitorare l'impatto delle riforme fiscali sul reddito da lavoro dipendente e sulle sanzioni collegate. Responsabili amministrativi e fiscali d'impresa: per anticipare l'impatto dei nuovi adempimenti e la gestione dei rischi tributari. 🎁 Esclusiva iscritti alla newsletter: l'accesso completo a tutta la raccolta e alle analisi settimanali è totalmente gratuito per tutti gli iscritti alla newsletter di Informazione Fiscale. L'evoluzione della Riforma Fiscale è ancora in pieno svolgimento. Per questo motivo, il prodotto è dinamico: tutti gli elementi e gli articoli aggiunti settimanalmente saranno inclusi automaticamente nel tuo pannello senza alcun costo aggiuntivo 🔄💰. 💡Il nostro consiglio: accedi ogni settimana alla tua area riservata su Academy per controllare le novità pubblicate, consultare le nuove schede d'analisi e mantenere il tuo studio perfettamente aggiornato sull'evoluzione della delega.

Il concetto di abitazione principale assume particolare rilevanza ai fini fiscali. Per quel che riguarda l'IMU, la recente giurisprudenza della Cassazione ha fissato alcuni importanti principi guida, anche alla luce delle novità che hanno modificato le regole in relazione al diritto all'esenzione IMU legato alla nozione di nucleo familiare. L'articolo di Gianfranco Antico fornisce un'analisi completa della fattispecie, incrociando le pronunce più recenti con normativa e prassi.

Un prodotto informativo (gratuito per gli iscritti alla newsletter di Informazione Fiscale) pensato per accompagnare passo dopo passo cittadine e cittadini, professioniste e professionisti nella gestione della dichiarazione dei redditi 2026, con un focus operativo, aggiornato e facilmente consultabile. La guida è rivolta in particolare a lavoratrici e lavoratori dipendenti, pensionate e pensionati 👨‍💼👩‍🦳 e contribuenti che devono confrontarsi con il modello 730/2026, inclusi coloro che, da quest’anno, possono utilizzarlo anche senza partita IVA per alcune tipologie di reddito. 👉 È inoltre uno strumento utile anche per professioniste e professionisti del settore (commercialisti, consulenti fiscali, operatori CAF) 👩‍💻👨‍💻 che necessitano di un riepilogo chiaro, aggiornato e immediatamente operativo delle regole e delle novità. È utile sia per chi intende procedere in autonomia tramite la dichiarazione precompilata 💻, sia per chi vuole comprendere meglio dati, detrazioni e opportunità prima di rivolgersi a intermediari. All’interno del prodotto vengono spiegati in modo chiaro: il funzionamento della dichiarazione precompilata 📂 le modalità di accesso e invio 🔐 le principali novità normative 🆕 le agevolazioni fiscali disponibili 💶. Particolare attenzione è dedicata al calendario operativo del modello 730/2026 📅. Il prodotto consente di orientarsi tra oltre un miliardo di dati utilizzati dall’Amministrazione finanziaria e aiuta a capire quando conviene accettare i dati così come sono o quando è necessario modificarli o integrarli ✍️. 🔄 Il contenuto è costantemente aggiornato in base alle novità normative e ai chiarimenti ufficiali, per garantire informazioni sempre affidabili e attuali. 👉 Il prodotto è gratuito per tutti gli iscritti alla newsletter 📩, con l’obiettivo di fornire uno strumento pratico e sempre disponibile per affrontare con maggiore consapevolezza la stagione dichiarativa.

Panoramica completa del trattamento fiscale ai fini dell’imposta di registro applicabile ad alcune delle vicende modificative che interessano atti aventi efficacia obbligatoria relativi ai beni immobili (vale a dire i contratti di locazione ed affitto): dalla registrazione al rinnovo, passando per la modifica dei dati. Approfondimento a cura di Marcello Maiorino

Il documento fornisce un’analisi completa delle principali novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 📘, approvata dalla Camera in via definitiva il 30 dicembre 2025, con focus su fisco, lavoro, misure per famiglie e imprese 👨‍👩‍👧‍👦 e pensioni 🏦. Tra i temi trattati: taglio IRPEF, flat tax in busta paga, detassazione straordinari, regime degli affitti brevi, rottamazione quinqies, bonus casa, incentivi agli investimenti “Industria 4.0” e aggiornamenti sull’ISEE. 🔄 Il contenuto è aggiornato al 20 gennaio 2026, offrendo un quadro chiaro, affidabile e completo delle disposizioni attualmente in vigore ✅.

Questa guida, aggiornata alle ultime novità 2026, schematizza il meccanismo di funzionamento e la normativa in materia di IMU, con esempi pratici e con l'analisi delle istruzioni per il corretto adempimento, ma anche per godere di tutte le agevolazioni e le esenzioni previste. NOVITÀ AGGIORNAMENTO 20 MAGGIO 2026: Il testo è stato interamente revisionato e aggiornato per includere le novità che si applicheranno in sede di calcolo dell'acconto dovuto il 16 giugno e del successivo saldo da versare a dicembre. Inoltre, è presente un'analisi dettagliata delle ultime norme di interpretazione autentica sulle esenzioni dal versamento, introdotte dalla Legge di Bilancio 2026. 📌 Programma: 🏠 Perché e quando si paga l’IMU? 👥 Chi paga l’IMU e chi, invece, non deve versare alcun importo ❌ Nessuna imposta sull’abitazione principale Acquisto della prima casa: il cambio di residenza Prima casa di lusso, chi paga anche sull’abitazione principale 💸 IMU: i piccoli importi non sono dovuti 🔑 Le agevolazioni per gli immobili in comodato d’uso gratuito 📄 La cedolare secca riduce l’importo dell’IMU ♿ Anziani e disabili ricoverati, esenzione a scelta del comune 🌍 Per i pensionati esteri l’IMU è a metà ❤️ Moglie, marito e coppie di fatto: l’esenzione si slega dalla residenza comune 🚜 Terreni agricoli, il perimetro delle esenzioni IMU La nuova classificazione dei comuni montani non incide sull’IMU ✏️ Come calcolare l’IMU 📨 Esenzioni e agevolazioni, chi deve inviare la dichiarazione IMU 🧾Le istruzioni per pagare con modello F24 Pagamento tramite PagoPA ancora inaccessibile ⚠️ IMU non pagata: sanzioni e ravvedimento operoso. 👥 Destinatari: 👨‍👩‍👧 Cittadini e famiglie interessati a conoscere la normativa IMU per essere corretti nell'adempimento e fruire di tutte le agevolazioni e le esenzioni disponibili 👷 Professionisti che vogliono avere un pratico e sintetico supporto con schemi e sintesi utili da condividere con i clienti 🔍 Aggiornamenti continui. Nel tempo la guida sarà arricchita con nuovi materiali, approfondimenti e strumenti pratici, diventando un punto di riferimento dinamico e sempre aggiornato per cittadini, tecnici e professionisti. ✨ Nota: se hai già acquistato il prodotto in precedenza, puoi scaricare fin da ora la nuova versione PDF 2026 direttamente dalla tua area personale.

Questa guida, aggiornata ad aprile 2026, riassume le principali agevolazioni fiscali sulla casa in vigore, con esempi pratici e con l'analisi delle istruzioni per accedervi. Attenzione: La Legge di Bilancio 2026 ha confermato per un ulteriore anno l'aliquota del 50 per cento per i lavori sull'abitazione principale e del 36 per cento per gli immobili diversi. Dal 2027 è però in programma una progressiva riduzione di percentuali di detrazione e limiti di spesa. Occorre quindi affrettarsi nel caso in cui stiate pensando di procedere a breve con dei lavori a casa. 📌 Indice: I bonus fiscali per l’edilizia, dal 1998 a oggi 🏗️ Prima o seconda casa, dal 2025 fa la differenza 🏡 Il bonus per le ristrutturazioni edilizie 🛠️ Il bonus mobili ed elettrodomestici L’ecobonus 🌱 Condizionatori: tre bonus a disposizione Il bonus per la rimozione delle barriere architettoniche ♿ Il sismabonus Cosa resta del superbonus Limiti alle detrazioni dal 1° gennaio 2025 Prospettive future: dai bonus fiscali alle agevolazioni a sportello 🔮 👥 Destinatari 👨‍👩‍👧 Cittadini e famiglie interessati a conoscere e utilizzare i bonus casa senza perdere alcuna opportunità. 👷Professionisti del settore edile, architetti e ingegneri che vogliono avere un pratico supporto con schemi e sintesi utili da condividere con i clienti. 🧾Tecnici e consulenti fiscali che vogliono valutare le prospettive di evoluzione di questi bonus alla luce del perimetro delineato nella guida. 🔍Nel tempo, verranno aggiunti ulteriori materiali, approfondimenti e strumenti pratici, rendendo il prodotto un punto di riferimento dinamico completo per cittadini, tecnici e professionisti.

Come fanno gli eredi di un immobile a fruire delle detrazioni fiscali IRPEF sulle ristrutturazioni di cui era titolare il contribuente defunto?